Nieuws

De wijziging van de tariefstructuur van het Eurovignet is uitgesteld. Vanaf 1 januari zou de nieuwe tariefstructuur gaan gelden, maar dit wordt niet gehaald. Tot de nieuwe tariefstructuur is vastgesteld gelden de huidige tarieven van het Eurovignet. Het Eurovignet is een certificaat dat verplicht is voor vrachtwagencombinaties met een toegestane maximum massa van 12 ton of meer. Het vignet toont aan dat voor de vrachtwagen belasting zwarte motorrijtuigen (bzm) is betaald.

 De Hoge Raad heeft een uitspraak gedaan over de naheffingskosten die worden opgelegd bij het niet-betalen van parkeerbelasting, naar aanleiding van prejudiciële vragen door de Rechtbank Oost-Brabant. De zaak betreft een naheffing van € 70,21 opgelegd aan een parkeerder die abusievelijk dacht correct aangemeld te zijn in een app maar uiteindelijk geen belasting betaalde. De rechtbank vroeg om verduidelijking of deze kosten mogelijk zijn aan te merken als een criminal charge en of de rechter mag beoordelen of het niet-betalen verwijtbaar is, of de kosten redelijk en passend zijn.

Op 18 oktober 2024 heeft de Hoge Raad beslist dat een sportschoolhouder, ondanks een tijdelijke sluiting in 2021 door coronamaatregelen, onroerendezaakbelasting (OZB) voor gebruikers moet betalen. Dit arrest onderstreept dat het gebruik van een onroerende zaak in de zin van de Gemeentewet niet alleen directe exploitatie omvat, maar ook het duurzame ter beschikking stellen voor toekomstig gebruik.  

Het kabinet wil de inkoopfaciliteit in de dividendbelasting behouden. De regeling zou door een amendement van de vorige Tweede Kamer per 1 januari 2025 worden afgeschaft. Die afschaffing van de inkoopfaciliteit gaat nu niet door.

Het kabinet stelt voor om de generieke renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel) in de vennootschapsbelasting (vpb) vanaf 2025 te versoepelen. Bedrijven mogen rente aftrekken bij het bepalen van hun belastbare winst, maar deze aftrek is beperkt. De rente is nu niet aftrekbaar als deze hoger is dan 20% van de winst en meer dan € 1 miljoen. Het kabinet stelt voor om het percentage van 20% te verhogen naar 25%. Bedrijven mogen dan een groter deel van de rente aftrekken. En betalen daardoor minder belasting over hun winst.

Het kabinet wil dat giften aan goede doelen niet langer aftrekbaar zijn van de vennootschapsbelasting (vpb). Vanaf 1 januari 2025 mogen vennootschappen hun giften aan bijvoorbeeld een hartstichting of kerk dan niet meer van de winst aftrekken. Het gaat om giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (steunstichting SBBI).  

Het kabinet wil de 2e schijf in box 2 per 2025 verlagen van 33% naar 31%. Aanmerkelijkbelanghouders betalen dan 31% inkomstenbelasting voor zover het inkomen uit aanmerkelijk belang hoger is dan € 67.804. Tot een inkomen in box 2 van € 67.804 blijft het tarief 24,5%.

Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen. Daarbij geldt een overgangsperiode van een jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid. De opheffing van het handhavingsmoratorium is één van de maatregelen die het kabinet neemt om schijnconstructies te bestrijden en draagt bij aan meer zekerheid op de arbeidsmarkt.    Ook neemt het kabinet stappen om de positie van mensen op de arbeidsmarkt te verbeteren, onder andere door de verschillende wetsvoorstellen in het arbeidsmarktpakket. Het kabinet vindt het daarnaast belangrijk dat naast handhaving ook de verschillende arbeidscontractvormen gelijker worden getrokken. Hiervoor worden eerder aangekondigde maatregelen verder uitgewerkt, zoals de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen en de (versnelde) afbouw van de zelfstandigenaftrek.

Veel Nederlanders betalen hun zorgpremie jaarlijks vooruit om te profiteren van korting. Maar hoe zit het eigenlijk met deze vooruitbetaalde premie op de peildatum van 1 januari in relatie tot box 3 van de inkomstenbelasting?

Een automobilist parkeerde zijn auto en betaalde slechts €0,10 aan parkeerbelasting, terwijl hij €4,50 had moeten voldoen. Bij Hof Amsterdam was de vraag of het reeds betaalde bedrag van €0,10 in mindering moest worden gebracht op de nageheven parkeerbelasting.Volgens artikel 234, lid 3, van de Gemeentewet wordt een naheffingsaanslag berekend over een parkeerduur van een uur, tenzij kan worden aangetoond dat het voertuig langer dan een uur zonder betaling geparkeerd stond.  

Een auto eigenaar maakte bezwaar tegen een aan hem toegezonden rekening voor motorrijtuigenbelasting, maar dit bezwaar werd afgewezen. Zowel Hof Den Haag als Rechtbank Den Haag bevestigeen dat tegen een rekening voor motorrijtuigenbelasting geen bezwaar mogelijk is. De rekening fungeert slechts als een betalingsherinnering voor de motorrijtuigenbelasting die de eigenaar voor zijn auto moet betalen en is geen officiële belastingaanslag. Er bestaat ook geen wettelijke bepaling die de rekening als een voor bezwaar vatbare beschikking aanmerkt.  

Niet elke ondernemer is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of u als ondernemer wordt beschouwd, hangt af van verschillende factoren. Hier leest u de belangrijkste punten om te bepalen of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Deelname aan het Economisch VerkeerU bent mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten. Dit betekent dat u tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Hobby- of familieactiviteiten vallen hier niet onder. Bronnen van InkomenVoor de inkomstenbelasting zijn er drie bronnen van inkomen: Winst uit ondernemingLoon uit dienstbetrekkingInkomsten uit overig werkOnder welke bron uw inkomsten vallen, hangt af van uw specifieke situatie.  

In 2020 ontving X (belanghebbende) een WAO-uitkering van € 21.629, die hij als inkomsten uit tegenwoordige arbeid aangaf bij zijn aangifte Inkomstenbelasting/Premie Volksverzekeringen (IB/PVV). Dit resulteerde in een belastbaar inkomen uit werk en woning van € 21.488 en een belastingteruggave van € 3.731 door de toepassing van de arbeidskorting. Bij het opleggen van de voorlopige aanslag werd de aangifte zonder inhoudelijke beoordeling gevolgd, inclusief de arbeidskorting. Echter, bij de definitieve aanslag werd de aangifte wel inhoudelijk beoordeeld. De inspecteur constateerde dat het inkomen uit een WAO-uitkering bestond, wat als inkomen uit vroegere arbeid geldt. Daarom werd de arbeidskorting niet toegepast en werd de eerdere teruggave teruggedraaid. X moest daardoor € 3.599 aan belasting en € 215 aan belastingrente betalen.

Op 1 maart 2023 werd een perceel grond overgedragen aan X (belanghebbende) door zijn ouders, met een koopsom van €390.400. De notaris diende een aangifte overdrachtsbelasting in met een tarief van 10,4%, resulterend in een betaling van €40.601 op 13 maart 2023. X heeft de intentie om op het perceel een woning te bouwen waarin hij zelf wil gaan wonen. Hij maakte bezwaar tegen het hoge belastingtarief en stelde dat het lagere tarief van 2%, bedoeld voor de verkrijging van een woning, van toepassing zou moeten zijn. Na afwijzing van zijn bezwaar door de Belastingdienst, stelde X beroep in bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant.

Producent X introduceert een innovatieve lijn van eetbare rietjes met verschillende smaken, zoals aardbei en chocola. De rietjes zijn gemaakt van ingrediënten bestemd voor menselijke consumptie en bevatten voedingswaarde. De verpakking vermeldt duidelijk de voedingswaarde, de ingrediënten, en het feit dat de rietjes vegan zijn. Deze rietjes zijn ontworpen om samen met dranken te worden geconsumeerd.Aan de andere kant verkoopt producent Y rietjes gemaakt van gedroogde pasta. Deze rietjes worden gepromoot als milieuvriendelijk omdat ze zijn gemaakt van biologisch afbreekbaar materiaal. De rietjes van Y hebben echter geen toegevoegde smaken en zijn niet geschikt voor gebruik met warme dranken vanwege hun samenstelling.

In Nederland wordt het belastingstelsel onderverdeeld in verschillende "boxen" voor het belasten van inkomsten. Box 3 betreft inkomsten uit sparen en beleggen, waarover een forfaitair rendement wordt berekend. Dit forfaitaire rendement is een fictief percentage dat de Belastingdienst gebruikt om te bepalen hoeveel belasting u moet betalen over uw vermogen. Voorbeeld en uitleg Stel dat u een bedrag van € 100.000 aan beleggingen hebt. Forfaitair rendement:De Belastingdienst rekent met een forfaitair rendement, een schatting van wat u gemiddeld zou kunnen verdienen met uw beleggingen en spaargeld. Voor de eenvoud wordt in dit voorbeeld uitgegaan van een forfaitair rendement van 2,67%. Dus, volgens de Belastingdienst zou u 2,67% van € 100.000 verdienen, dat is € 2.670. Werkelijk rendement:Stel dat u in werkelijkheid een rendement hebt behaald van € 40.995,89 op uw beleggingen. Dit betekent dat uw beleggingen veel meer hebben opgeleverd dan de schatting van de Belastingdienst. Fiscaal gevolg:Omdat uw werkelijke opbrengst hoger is dan het forfaitaire bedrag, moet u alleen belasting over het forfaitair rendement.  Conclusie:Als u in werkelijkheid een hoger rendement behaalt dan het forfaitaire rendement, dan hoeft u fiscaal gezien niet meer belasting te betalen dan wat de Belastingdienst al heeft berekend op basis van het forfaitaire rendement. Dit komt omdat het belastingstelsel in Box 3 niet naar uw werkelijke rendement kijkt, maar naar een fictief rendement.   

De Wtl regelt verschillende tegemoetkomingen voor werkgevers om de kosten van arbeid te verlagen en werkgelegenheid te bevorderen. Een van deze tegemoetkomingen is het lage-inkomensvoordeel (hierna: LIV). Deze wet is in het leven geroepen om werkgevers te stimuleren om mensen met een relatief laag inkomen in dienst te nemen of te houden door middel van een financiële tegemoetkoming. 

Een BV heeft op aangifte een bedrag van € 7.480 aan BPM voldaan voor de registratie van een Land Rover Range Rover Velar. De auto, met een eerste toelating op 8 januari 2020, werd door de BV als gebruikt aangemerkt op basis van een taxatierapport. De RDW stelde de kilometerstand van de auto vast op 225.De Inspecteur heeft bij de BV een bedrag van € 13.153 aan BPM nageheven, omdat hij de auto als nieuw beschouwde. Rechtbank Den Haag gaf hem gelijk. X ging in hoger beroep bij Hof Den Haag, maar ook het Hof bevestigt het oordeel van de Rechtbank. 

X, een bv die haar activiteiten omschrijft als 'fractional sailing', biedt jaarabonnementen aan waarbij zeiljachten tegen vergoeding ter beschikking worden gesteld. Deze jachten hebben vaste ligplaatsen in twee jachthavens met uitgebreide faciliteiten zoals toiletten, douches, elektriciteit, water, afvaldepots, groenvoorzieningen en parkeerplaatsen.Voor Hof Den Haag was de vraag of deze activiteiten van X vallen onder 'gelegenheid geven tot sportbeoefening' zoals bedoeld in post b.3 van Tabel I, waardoor ze onder het verlaagde btw-tarief zouden vallen.

Ingekomen werknemers kunnen voor het doen van aangifte inkomstenbelasting kiezen voor de zogenoemde partiële buitenlandse belastingplicht. Dit betekent dat deze werknemers voor de heffing in de inkomstenbelasting in box 2 en box 3 worden behandeld als niet-inwoners van Nederland. Deze regeling wordt met ingang van 1 januari 2025 afgeschaft. Dat betekent dat de werknemer vanaf 1 januari 2025 niet meer kan kiezen voor partiële belastingplicht.